ما هو خيار المتاجرة محدودة الشراكات

تعريف الشراكة التجارية العامة.

القسم 7704 من قانون الإيرادات الداخلية (I. R.C.) ، الذي صدر في عام 1987 ، هو القانون الرئيسي الذي يحدد الشراكات التجارية العامة ومعاملاتها الضريبية. إن جوهر القسم 7704 بسيط: الشراكات المتداولة علناً والتي تستمد ما لا يقل عن 90٪ من دخلها من المصادر المؤهلة ستحتفظ بالمعالجة الضريبية للشراكة - أي أنها لن تدفع أي ضرائب على مستوى الكيان وسوف تتدفق جميع المواد الضريبية إلى الشركاء. سيتم فرض ضرائب على جميع الشراكات الأخرى التي يتم تداولها علنًا كشركات ، مع دفع ضريبة الشركات ، ويتم التعامل مع توزيعات الشراكة باعتبارها أرباحًا خاضعة للضريبة.

ما هي الشراكة التجارية العامة؟

الشراكة المتداولة علناً (PTP) هي شراكة ، عادة ما تكون "شراكة محدودة رئيسية" ، أو شركة ذات مسؤولية محدودة اختارت أن تخضع للضريبة كشراكة ، يتم تداولها علناً. الشراكة المحدودة الرئيسية (MLP) هي شراكة محدودة جزء من هيكل من مستويين. تمتلك الشراكة المحدودة شريكًا عامًا أو أكثر (قد يكونون أفرادًا أو شركات أو شراكات أخرى) التي تدير الشراكة ، والشركاء المحدودون ، الذين يوفرون رأس المال للشراكة ولكن ليس لهم دور في إدارتها. المستوى الثاني هو الشراكة التشغيلية ، وهي شراكة مملوكة بالكامل أو شبه كاملة للشراكة المتداولة التي تدير النشاط التجاري وتمتلك أصولها. شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) هي كيان يقدم المسؤولية المحدودة للشركة ، ولكن مع اختيار ما إذا كان سيتم فرض ضرائب على أنها شركة أو شراكة. لا يوجد مساهمين. يطلق على الملاك اسم "الأعضاء". قد يكون جميع الأعضاء مديرين ، أو قد يتم تعيين عضو واحد أو أكثر من المديرين بموجب اتفاقية مكتوبة. تحت I. R.C. § 7704 (ب) ، يتم تداول الشراكة علنا ​​إذا كانت المصالح في الشراكة هي: المتداولة في سوق الأوراق المالية المعمول به ؛ أو يمكن تداولها بسهولة في سوق ثانوي أو ما يعادله. لن تعتبر مصالح الشراكة متداولة علناً بموجب الفقرة 707 (ب) في الحالات التالية: لا تشارك الشراكة بنشاط في التداول أو تعترف بالتحويلات الناتجة. تحويلات خاصة لا تشمل التداول. ويشمل ذلك التحويلات بموجب اتفاقية الاسترداد أو إعادة الشراء المؤهلة. التحويلات من خلال خدمات المطابقة المؤهلة - نظام قائمة على الكمبيوتر أو مطبوعة لسرد الأسعار و / أو طلب عروض الأسعار لمطابقة البائعين مع المشترين. تم إصدار جميع الاهتمامات في الشراكة في موضع خاص ولم يكن لدى الشراكة أكثر من 100 شريك. لا يوجد تداول حقيقي - أي أنه لا يتم نقل أكثر من 2٪ من حصص الشراكة كل عام (دون احتساب التحويلات والتحويلات الخاصة من خلال اتفاقات الاسترداد وإعادة الشراء المؤهلة أو من خلال خدمات مطابقة).

يتم توفير تفاصيل إضافية في لوائح الخزانة ، 26 CFR §7704-1.

ما هي شراكة ماستر المحدودة؟

تقدم MLPs بعض المستثمرين الحزمة النهائية: المزايا الضريبية بالإضافة إلى السيولة.

هناك عالم من خيارات الاستثمار هناك يمتد إلى ما هو أبعد من الأسهم والسندات. أحد الأمثلة على ذلك هو الشراكة المحدودة الرئيسية.

الشراكة المحدودة الرئيسية ، أو MLP ، هي شراكة محدودة يتم تداولها علانية في البورصة. تجمع الشراكة متعددة الأطراف بين الفوائد الضريبية للشراكة المحدودة مع السيولة التي تعرضها الأوراق المالية المتداولة علناً - مثل الأسهم والسندات.

IMAGE SOURCE: GETTY IMAGES.

هناك نوعان من الشركاء في MLP: الشركاء العامون والشركاء المحدودون. يشرف الشركاء العامون على العمليات اليومية لـ MLP. جميع المستثمرين الآخرين في MLP هم شركاء محدود ، ودورهم هو توفير رأس المال إلى MLP.

في المقابل ، يحصل الشركاء المحدودون على جمع التوزيعات من التدفقات النقدية للمكتب. الشركاء المحدودون لا يشاركون في عمليات MLP. أيضا ، في حين أن الوحدات الشريكة محدودة يتم تداولها علنا ​​، وعادة ما تكون وحدات الشريك العام ليست كذلك.

عادةً ما يمتلك الشركاء العامون حصة صغيرة من الشراكة العامة في MLP ، على الرغم من أنه يمكنهم أيضًا امتلاك وحدات شركاء محدودة لزيادة نسبة ملكيتهم. ويشار إلى أولئك الذين يستثمرون في MLPs باسم مالكي الوحدات لأنهم يشترون وحدات من الشراكة. يتم الدفع للمستثمرين عن طريق التوزيعات المطلوبة ربع السنوية على النحو المحدد في عقودهم.

لأن الشركات متعددة الجنسيات ليست مطالبة بدفع ضرائب الشركات ، فلديها المزيد من الأموال النقدية لتوزيعها على المستثمرين. للحصول على هذه المزايا الضريبية ، يجب على MLPs توليد ما لا يقل عن 90 ٪ من دخلها من الأنشطة المؤهلة ، مثل تلك المتعلقة بالموارد الطبيعية أو السلع أو العقارات.

الشركات التي تستفيد من تنسيق MLP هي تلك التي تعمل في صناعات ثابتة وبطيئة النمو. وبسبب هذا ، تميل التوزيعات النقدية من MLPs إلى أن تظل ثابتة نسبيًا مع مرور الوقت. علاوة على ذلك ، على عكس الشركات التي تصدر الأسهم ، لا تحتفظ الشركات متعددة الجنسيات بأرباح للنمو. بدلا من ذلك ، يقومون بتوزيعها على المستثمرين عندما تصبح متاحة.

فوائد الاستثمار في MLPs. إحدى الفوائد الرئيسية للامتيازات المالية المتعددة هي أنها تميل إلى تقديم عوائد جذابة ، خاصة بالمقارنة مع السندات. علاوة على ذلك ، لأن الشركات متعددة الجنسيات تنشأ عادة من صناعات مستقرة بطيئة النمو ، فإنها تميل إلى توليد تدفقات نقدية ثابتة على أساس طويل الأجل.

هناك أيضا فوائد ضريبية للاستثمار في MLPs. يتم فرض ضرائب على الشركاء المحدودين في MLP فقط عندما يتلقون توزيعات. هذه التوزيعات النقدية في كثير من الأحيان تتجاوز دخل الشراكة. عندما يفعلون ذلك ، فإنه يعتبر عودة رأس المال إلى الشركاء المحدودين ، مما يعني أنه يتم تأجيل الضرائب على الأرباح الرأسمالية المطبقة حتى يتم بيع وحدات MLP.

عيوب الاستثمار في MLPs.

أحد العوائق الرئيسية أمام MLPs هو أن الضرائب من حولهم يمكن أن تصبح معقدة. مع MLP ، يكون كل حامل وحدة مسؤولًا عن دفع حصته من ضرائب دخل الشراكة ، والتي يمكن أن تشكل تحديًا من منظور المحاسبة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون حاملو الوحدات مسؤولين عن دفع الضرائب على دخل الشراكة ، حتى لو كانت الوحدات المعنية محتفظ بها في حساب تقاعد.

امتلاك MLP في حساب التقاعد يمكن أن يخلق ما يعرف بالدخل غير الخاضع للضريبة للأعمال ، أو UBTI. إذا تجاوز هذا الرقم حدًا معينًا ، فإنه يصبح خاضعًا للضرائب ، وبالتالي ينفي فائدة كبيرة لوجود حساب تقاعد في المقام الأول.

على الرغم من أن MLPs هي فرصة استثمارية قوية لبعض الناس ، فهي ليست للجميع. أما أولئك الذين يفضلون استثمارات أكثر مباشرة ، فقد يكون من الأفضل شراء أسهم أو سندات - استثمارات لا تكون عواقبها الضريبية بالغة التعقيد.

هذه المقالة جزء من مركز المعرفة التابع لخدع موتلي ، والذي تم إنشاؤه بناءً على الحكمة التي تم جمعها من مجتمع رائع من المستثمرين. نود أن نسمع أسئلتك وأفكارك وآرائك حول مركز المعرفة بشكل عام أو هذه الصفحة على وجه الخصوص. ستساعدنا مساهماتنا في مساعدة العالم على الاستثمار بشكل أفضل! مراسلتنا على البريد الإلكتروني في knowledgecenter@fool. com. شكرا - وخداع على!

جرب أي من خدماتنا الإخبارية المجانية لمدة 30 يومًا. قد لا نمتلك جميعًا نفس الآراء ، ولكننا نعتقد جميعًا أن النظر في مجموعة متنوعة من الأفكار يجعلنا مستثمرين أفضل. لدى Motley Fool سياسة إفصاح.

ماجستير شراكة محدودة - MLP.

ما هي "الشراكة المحدودة الرئيسية - MLP"

شراكة محدودة رئيسية (MLP) هي نوع من المشاريع التجارية الموجودة في شكل شراكة محدودة متداولة علنيا. على هذا النحو ، فهو يجمع بين المزايا الضريبية للشراكة - حيث تخضع الأرباح للأرباح فقط عندما يحصل المستثمرون فعليًا على توزيعات - مع سيولة شركة عامة.

لدى MLPs فئتين من الشركاء:

الشركاء المحدودون: المستثمرون الذين يشترون الأسهم في MLP التي توفر رأس المال لعمليات المنشأة. يحصلون على توزيعات دورية من MLP ، عادة على أساس ربع سنوي. الشركاء العامون: هم المسؤولون عن إدارة العمليات اليومية لـ MLP. يحصلون على تعويض يستند إلى أداء أعمال الشراكة.

BREAKING DOWN 'Master Limited Partnership - MLP'

الشراكة متعددة الأطراف عبارة عن شراكة يتم تداولها في البورصة الوطنية ، والتي تقدم مزايا ضريبية كبيرة لكل من الشركاء العامين والمحدودين. تقع MLPs للاستفادة من التدفق النقدي ، حيث أنها مطلوبة لتوزيع جميع النقدية المتاحة للمستثمرين. يمكن أن يساعد MLPs في خفض تكلفة رأس المال في الشركات ذات رأس المال الكبير ، مثل قطاع الطاقة.

وفي الواقع ، وبحسب القانون ، فإن معظم الشركات متعددة الجنسيات تعمل حالياً في صناعة الطاقة ، وتوفر الموارد وتديرها: ومن الأمثلة على ذلك شركة Genesis Energy L. P ، التي توفر النقل عبر خطوط الأنابيب ، وخدمات التكرير ، وخدمات دعم الإمداد والدعم اللوجستي لشركات النفط.

العديد من شركات النفط والغاز تصدر MLPs بدلا من أسهم الشركات. مع هذا الهيكل ، يمكن للشركات أو الأفراد امتلاك حصة. من المحتمل أن تمتلك شركة ما مصلحة في MLP الخاص بها. في وقت لاحق ، يتم إنشاء شركات مستقلة لإصدار الأسهم ، مع كون الشركة الوحيدة هي امتلاك الأسهم (رسميًا ، وحدات) لشركة MLP ، وإعادة توزيع الدخل السلبي من خلال الشركة كعائد منتظم.

ومن الأمثلة الجيدة على هذا الهيكل شركة Linn Energy ، التي تمتلك كل من MLP (LINE) وشركة تمتلك مصلحة في MLP (LNCO). عندئذ يكون لدى المستثمرين خيار الاختيار ، لأغراض الضريبة ، وكيف يرغبون في الحصول على الدخل الذي تولده الشركة.

تاريخ ماجستير محدودة الشراكات.

تم تنظيم أول MLP في عام 1981.

في عام 1987 ، قام الكونغرس بشكل فعال بتقييد استخدام الشركات متعددة الجنسيات في شركات العقارات والطاقة. تم وضع هذه القيود في مكانها نتيجة لفقدان ضرائب الشركات ، حيث أن MLP لا تدفع ضرائب فيدرالية. للتأهل للحصول على حالة المرور ، يجب أن يكون 90٪ على الأقل من دخل MLP مؤهلاً ، والذي يتم تعريفه عمومًا على أنه دخل يتحقق من استكشاف أو إنتاج أو نقل الموارد الطبيعية أو العقارات. بعبارة أخرى ، للتأهل لشراكة رئيسية محدودة ، يجب على الشركة أن تكون 10٪ فقط من إيراداتها من السلع أو الموارد الطبيعية أو الأنشطة العقارية. هذا التعريف من "الدخل المؤهل" يقلل من القطاعات التي يمكن أن تعمل MLPs.

خصائص MLP.

إن MLP هو هيكل قانوني هجين فريد يجمع عناصر الشراكة مع عناصر الشركة. بادئ ذي بدء ، فإنه يعتبر الإجمالي لشركائها بدلا من كيان قانوني منفصل (كما ستكون الشركة). ثانيًا ، لا يمتلك أي موظف تقنيًا. الشركاء العامون مسؤولون عن توفير جميع الخدمات التشغيلية اللازمة. تمتلك GPs حصة 2 ٪ (عادة) في المشروع ، ولها الخيار لزيادة ملكيتها.

مثل الشراكة ، تقوم وحدات MLP بطرح الوحدات بدلاً من الأسهم. ومع ذلك ، غالباً ما يتم تداول هذه الوحدات في البورصات الوطنية ، مما يوفر سيولة كبيرة - سيولة لا تقدمها الشراكات التقليدية. يسمى أولئك الذين يشترون في MLP شركاء محدودين ؛ يتم تخصيص حصة من دخل MLP ، والخصومات ، والخسائر والائتمانات. هذه هي في شكل وحدات متداولة علنيا ، وليس أسهم الأسهم ، وبالتالي يشار إلى المستثمرين عادة باسم حاملي الوحدات ، بدلا من المساهمين.

مزايا ضريبية من MLPs.

يتم التعامل مع MLP كشراكة محدودة لأغراض ضريبية. تمتلك الشراكة المحدودة بنية ضريبية تمرر أو تمر عبرها ، مما يعني أن جميع الأرباح والخسائر يتم تمريرها إلى الشركاء المحدودين. وبعبارة أخرى ، فإن MLP نفسها ليست مسؤولة عن ضرائب الشركات على إيراداتها ، لأن معظم الشركات المدرجة هي ؛ وبدلاً من ذلك ، يتحمل مالكوها / مالكوها / مستثمروها المسؤولية الشخصية فقط عن ضرائب الدخل على حصصهم من عائدات MLP. هذا يوفر ميزة ضريبية كبيرة. لا تخضع الأرباح لسيناريو الازدواج الضريبي الذي تدفع فيه الشركات ضرائب دخل الشركات ، ومن ثم يجب على حملة الأسهم أيضًا دفع الضرائب الشخصية على الدخل من أسهمهم. علاوة على ذلك ، يتم تمرير الاستقطاعات مثل الاستهلاك والإستهلاك أيضًا إلى الشركاء المحدودين. يمكن للشركاء المحدودين استخدام هذه الخصومات لتقليل دخلهم الخاضع للضريبة.

التوزيعات ربع السنوية من MLP لا تختلف عن أرباح الأسهم الفصلية. ولكن يتم التعامل معها على أنها عودة رأس المال ، بدلا من الدخل ، وبالتالي فإن حامل الوحدة لا يدفع ضريبة الدخل عليها. يتم تأجيل معظم الأرباح إلى أن يتم بيع الوحدات فعليًا. ومن ثم ، يتم فرض ضرائب على معدل المكاسب الرأسمالية الأقل بدلاً من معدل الدخل الشخصي الأعلى. هذا يوفر فوائد ضريبية إضافية كبيرة.

من المعروف أن MLPs تقدم فرص استثمارية بطيئة (على الرغم من أنها تعرضت لتقلبات أكثر في الآونة الأخيرة) ، والتي تنبع من حقيقة أنها غالباً ما تكون في صناعات بطيئة النمو ، مثل إنشاء خطوط الأنابيب. هذا يعني انخفاض المخاطر. ولأنهم يكسبون دخلاً ثابتًا يعتمد في الغالب على عقود خدمات طويلة الأجل ، فإن MLPs تؤدي إلى تقديم تدفقات نقدية ثابتة ، مما يؤدي إلى توزيعات نقدية ثابتة. عادة ما تنمو هذه التوزيعات النقدية أسرع قليلاً من التضخم ، وبالنسبة للشركاء المحدودين ، غالباً ما يتم تأجيل الضرائب بنسبة 80٪ -90٪ منها. وبوجه عام ، فإن هذا يمكّن MLPs من تقديم عائدات جذابة من الدخل (عادة أعلى بكثير من متوسط ​​عائد الأسهم للأسهم). كما أن وضع الكيان المتدفق ، من خلال تجنب الازدواج الضريبي ، يؤدي إلى توفير المزيد من رأس المال للمشاريع المستقبلية ، مما يجعل شركة MLP أكثر قدرة على المنافسة في صناعتها.

بالنسبة للشريك المحدود ، عادة ما تتجاوز التوزيعات النقدية المتراكمة ضرائب أرباح رأس المال المطلوب دفعها بمجرد بيع جميع الوحدات.

هناك فوائد لاستخدام MLPs للتخطيط العقاري ، أيضا. إذا كانت هدايا وحدة حامل أو نقل وحدة MLP إلى المستفيدين ، فسيتجنب كلاهما دفع الضرائب أثناء وقت النقل ؛ سيتم تعديل أساس التكلفة على أساس سعر السوق خلال فترة النقل. في حالة وفاة حامل الوحدة والوحدات إلى الورثة ، يتم تحديد قيمتها السوقية العادلة لتكون القيمة اعتبارًا من تاريخ الوفاة ، ولا يتم فرض الضريبة على التوزيعات السابقة.

ربما يكون أكبر عائق لكونك شريكًا محدودًا في MLP هو أنك ستضطر إلى تقديم نموذج K-1 سيئ السمعة. هذا حيوان أكثر تعقيدًا من 1099-DIV ، مما يعني أنك ستضطر إلى دفع محاسبك أكثر على أساس سنوي ، حتى إذا لم تبيع أي وحدات (للتوزيعات النقدية). وأشكال K-1 تشتهر بالتأخير ، إلى يأس الكثير من معدّدي الضرائب. مشكلة إضافية: تعمل بعض MLPs في أكثر من حالة واحدة ، مما يعني أنه قد تضطر إلى تسجيل في عدة ولايات ، مما سيزيد من تكاليفك.

آخر سلبي متعلق بالضرائب هو أنه لا يمكنك استخدام صافي الخسارة لتعويض الدخل الآخر. يجب ترحيل أي خسائر صافية إلى السنة التالية. عندما تقوم في نهاية المطاف ببيع جميع وحداتك ، يمكن عندئذٍ استخدام خسارة صافية كخصم مقابل دخل آخر. السلبية النهائية هي إمكانية محدودة محدودة (تاريخياً) ، ولكن هذا متوقع من استثمار سيؤدي إلى توليد دخل تدريجي يعتمد عليه.

دليل المستثمر الجديد لشراكات محدودة.

ما هي الشراكات المحدودة ولماذا هي مهمة لاستثماراتك.

ما الفرق بين شراء أسهم الأسهم والاستثمار في شراكة محدودة؟ بصفتك مستثمرًا جديدًا ، قد لا يكون هذا السؤال سهلًا جدًا. للوهلة الأولى ، من الواضح أن العواقب الضريبية ، بالإضافة إلى المزايا والعيوب ، كبيرة. من شراء وحدات الشراكة المحدودة من خلال البورصة وحساب الوساطة الخاص بك لتشكيل الشراكة المحدودة الخاصة بك بحيث يمكنك الاستثمار مع العائلة والأصدقاء عن طريق تجميع الأموال ، تم تصميم هذه النظرة العامة على الشراكات المحدودة للمساعدة في الإجابة على الأسئلة الأكثر إلحاحا وتوجيهك في الاتجاه الصحيح حتى عندما تلتقي بمستشار مؤهل ، سيكون لديك أساس ومستوى المعرفة للمبتدئين.

غالبًا ما يرغب أفراد العائلة في الاستثمار معًا عن طريق تجميع أموالهم للاستفادة من الفرص الاستثمارية التي لا تناسب أحجام الحسابات الصغيرة. واحدة من الطرق الأكثر شعبية لتحقيق ذلك هي تشكيل شراكة عائلية محدودة. ويوفر هذا النوع الخاص من المركبات الاستثمارية مزايا ضريبية ومجموعة من المزايا الأخرى ، وكما هو الحال مع هياكل الاستثمار الأخرى ، فإن الشراكات المحدودة لها عيوب ينبغي عليك أن تكون على دراية بها. دع هذا العرض التمهيدي يمنحك فهمًا أساسيًا لماهية الشراكة العائلية المحدودة وكيف يمكن أن تفيد عائلتك. أكثر من.

استمر في 2 من 7 أدناه.

تقنية رائعة لتخفيض الضرائب على الممتلكات وضريبة الهدية هي تكوين شراكة عائلية محدودة ، ودمج أصولك داخلها ، ومن ثم منح جزء من الشراكة إلى ورثتك كل عام. من غير المستغرب أن تستخدم هذه الطريقة الخاصة بشكل متكرر من قبل العائلات الناجحة والغنية. في هذا المقال التفصيلي ، سأساعدك على فهم كيفية نجاح هذه الطريقة الرائعة لك ولعائلتك. أكثر من.

استمر إلى 3 من 7 أدناه.

إذا كنت تفهم ما هي الشراكات المحدودة ، وكيف تعمل ، ومزاياها وعيوبها ، وكيف يمكن أن تستفيد أنت ومحفظةك ، وكنت على استعداد لإنشاء واحدة خاصة بك ، إلى أين تذهب؟ ماذا تعمل؟ قد يكون الأمر غالبًا في البداية ، لكن بدء شراكة محدودة أسهل بكثير مما قد تفكر به! مع المحامي المناسب أو المحاسب وبضعة مئات أو آلاف من الدولارات ، قد تتمكن من تشكيل شراكتك المحدودة في ساعة أو ساعتين. بالنسبة لأولئك منكم الذين يفكرون في تشكيل شراكتك المحدودة الخاصة ، سأشرح اثنين من أكثر الطرق شعبية لتشكيل شراكة محدودة في الولايات المتحدة.

إذا كنت لا تزال غير متأكد إذا كان تأسيس شراكة محدودة مناسبًا لك ، فألق نظرة على المقالة أدناه لمزيد من المعلومات. أكثر من.

إذا كنت قد قرأت المقالات حتى هذه اللحظة ، يجب أن يكون لديك فهم أساسي لماهية الشراكة المحدودة ، وماذا تفعل ، وحفنة من إيجابيات وسلبياتها. للتوسع في ما تعلمته ، قمت في هذا المقال بتجميع قائمة تضم ست فوائد رئيسية لتشكيل شراكة محدودة. من خلال فهم ما هي عليه ، يمكنك الاستفادة بشكل أفضل من هذا الهيكل الاستثماري الممتاز. أكثر من.

استمر إلى 5 من 7 أدناه.

على استعداد لبدء بناء الثروة؟ سجل اليوم لتعلم كيفية التوفير للتقاعد المبكر ، والتعامل مع الديون الخاصة بك ، وتنمية ثروتك الصافية.

واحدة من أكبر العيوب في استخدام شراكة محدودة هي أن الشخص الذي يدير الاستثمارات ، الشريك العام ، لديه مسؤولية غير محدودة. وهذا يعني أنه إذا أخذوا الكثير من الديون وأشياء سيئة ، فهو أو هي على الخطاف ويمكن أن يكون كل أصولهم الشخصية على المحك. لحسن الحظ ، أنشأت عدد كبير من الدول نوعًا خاصًا من وسائل الاستثمار المعروفة بشراكة محدودة المسؤولية المحدودة لتفادي هذه المشكلة. في هذه المقالة ، سوف أطلعك على ما هي الشراكة المحدودة المسؤولية المحدودة (LLLP) وكيف يتم استخدامها ، إلى جانب إيجابياتها وسلبياتها. أكثر من.

هل تعلم أنه من الممكن أن تكون قد استثمرت في وحدات شراكة محدودة وليس أسهم الأسهم دون حتى أن تعرفها؟ في بعض الأحيان ، يتم تداول وحدات الشراكة المحدودة هذه (أو وحدات LP) في السوق المفتوحة ، وغالبًا ما يتم اعتبارها على أنها أسهم من الأسهم العادية. عند تسجيل الدخول إلى حساب الوساطة الخاص بك لوضع طلب تداول ، أو عندما تتصل بالوسيط الخاص بك مع تعليمات لشرائها ، تقوم أنت أو الوسيط الخاص بك بشراء وحدات LP بالفعل بدلاً من أسهم الأسهم العادية. العواقب الضريبية لمثل هذا الخطأ يمكن أن تكون ضخمة. اكتشف ما هو على المحك. أكثر من.

استمر في 7 من 7 أدناه.

يتم تنظيم جميع صناديق التحوط وصناديق الأسهم الخاصة على شكل شراكات محدودة. بسبب قوانينهم وأنظمتهم الفريدة ، لا يُسمح إلا للمستثمرين المعتمدين والمستثمرين المتطورين بالاستثمار في صندوق تحوط. إذا أردت أن تفهم ما هو صندوق التحوط ، وماذا تفعل ، وكيف اكتسبت اسمها ، وكيف يتم الدفع لمديريها ، وما هو المستثمرون المعتمدون والمتطورون ، وأكثر من ذلك ، فإن هذه النظرة المختصرة سوف تساعدك على بناء مؤسستك التعليمية. أكثر من.

إيجابيات ومساوئ الاستثمار في الشراكات التجارية العامة.

في السنوات الأخيرة ، بارتليت ، برينغل وأمبير ؛ شهد Wolf، LLP تدفق العملاء الذين يستثمرون في الشراكات التجارية العامة (PTP). ما هي الشراكات المتداولة علنا؟ PTPs هي منظمات الأعمال التي لديها اثنين أو أكثر من المالكين المشتركين ويتم تداولها أيضًا في سوق الأوراق المالية العامة مثل NYSE أو NASDAQ. يمكن أن يكون هؤلاء الملاك مشاركين أو شراكات أو شركات أخرى.

يشار إلى حصة في PTP على أنها وحدة ويشار إلى المساهمين باسم حاملي الوحدات. عندما يقرر المستثمر شراء وحدات في PTP ، يصبح شريكًا محدودًا. تشارك أغلبية PTPs في النفط والغاز وغيرها من الأعمال المتعلقة بالطاقة. على الرغم من أن الاستثمار في PTP يمكن أن يبدو جذابًا جدًا نظرًا لفوائده الضريبية ، إلا أنه قد يؤدي أيضًا إلى حدوث الصداع بسبب تعقيد التقارير وعدم التأكد من الأرباح المستقبلية. في هذه المقالة ، سوف نناقش بعض إيجابيات وسلبيات الاستثمار في PTPs.

من خلال تلبية مؤهلات معينة ، يمكن لل PTP تجنب المعاملة الضريبية للشركات. للتأهل كضريبة PTP وتجنب فرض ضرائب على الشركات ، يجب أن يتكون 90٪ أو أكثر من الدخل الإجمالي PTP من الدخل المؤهل. تشمل أمثلة الدخل المؤهل الفوائد أو توزيعات الأرباح أو الإتاوات.

تتمثل إحدى أكبر مزايا الاستثمار في PTP في أن دخل الشراكة لا يخضع إلا لمستوى واحد من الضرائب ، على مستوى المستثمر. سيحصل المستثمر على جدول K-1 سنويًا من PTP يخصص حصة المستثمر من الدخل والمكاسب والخصومات والخسائر والائتمانات. عند هذه النقطة ، سيدفع المستثمر بعد ذلك ضريبة على الدخل المتلقاة من PTP في معدل الضريبة. وهذا أكثر فائدة من الاستثمار في شركة مساهمة عامة يتم فرض ضرائب عليها على مستويين مختلفين. يتم فرض ضرائب على الشركات العامة للتداول على مستوى الشركات على الأرباح ثم مرة أخرى على مستوى المساهمين بمجرد توزيع الأرباح.

ميزة أخرى للاستثمار في PTP هي سيولة امتلاك الأسهم المتداولة علنًا. عندما تبيع وحدات PTP الخاصة بك ، يكون الربح الخاضع للضريبة هو الفرق بين سعر البيع الذي دفعته والأساس المعدل الخاص بك. توزيعات نقدية تقلل أساسًا ويتم توزيعها بشكل ربع سنوي. بموجب قانون الضرائب في الولايات المتحدة ، تعتبر التوزيعات النقدية بمثابة عائد لرأس المال ولا تخضع للضريبة عندما يتم استلامها. إذا وصل الأساس المعدل إلى الصفر ، فسيتم فرض ضرائب على التوزيعات النقدية المستقبلية كأرباح رأسمالية في السنة المستلمة.

هذه الايجابيات يمكن أن تجعل الاستثمار في PTP يبدو مرغوبًا جدًا ؛ ومع ذلك ، يجب عليك أيضًا مراعاة العوامل الأخرى قبل التراجع.

يمكن أن تحدث الصداع عند بيع وحدات PTP. كما ذكرنا سابقًا ، فإن الأساس المعدل الخاص بك يتم تنفيذه عندما يتم بيع وحدات PTP الخاصة بك. يتمثل الأساس الأولي للمستثمر في السعر المدفوع للوحدات ويتم تعديله بعد ذلك بحصة المستثمر من الدخل والخصومات المستلمة. إذا تم بيع وحدات PTP بمكاسب ، فهناك فرق بين فرض الضرائب على الكسب عند معدل الربح الرأسمالي التفضيلي ومعدل الدخل العادي. لهذه الأسباب ، من المهم للغاية أن يقوم المستثمرون بتتبع أساس دقيق في استثماراتهم في PTP. وتجدر الإشارة إلى أن وسطاء الاستثمار نادراً ما يتتبعون أساس مساهمة استثمارات PTP ، ولكن سيتم عرض أساس معدل على الجدول K-1 عند بيع كل الوحدات أو بعضها.

سوف يستلم المستثمر نوعين مختلفين من المستندات عند بيع وحدات PTP: بيان سمسرة ضريبية في نهاية السنة بالإضافة إلى جدول K-1. ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أن هاتين الوثيقتين تقدمان في أوقات مختلفة من السنة مما يخلق صعوبات في التخطيط الضريبي والإبلاغ وتقديم الطلبات في الوقت المناسب. يجب تقديم بيانات الوساطة بنهاية شهر فبراير ، في حين أن PTPs لديها مهلة ضريبية في 15 أبريل. بالإضافة إلى ذلك ، PTPs لديها خيار تمديد الموعد النهائي لتقديم الطلبات خمسة أشهر حتى 15 سبتمبر. يمكن أن يؤدي ذلك إلى حصول المستثمرين على جدول K-1s تقريبًا بعد ستة أشهر من بيانات الوساطة الخاصة بهم! وقد يؤدي ذلك إلى مشاكل مثل التقديرات الضريبية غير الدقيقة والتقديرات الضريبية ، وإمكانية إيداع متأخرات المستثمر في وقت متأخر ، فضلاً عن الفوائد والعقوبات المحتملة.

يمكن للمستثمرين الذين يشترون مجموعة من PTPs مواجهة كابوس عندما يحين وقت تقديم إقراراتهم الضريبية. غالبًا ما يتم عقد PTPs من قبل وسطاء مختلفين ويمكن أن يكون لديهم مبيعات جزئية من الاهتمامات على مدار السنة. يمكن أن يؤدي ذلك إلى خلق تعقيد لتكلفة الاكتساب عند قيامهم بإعداد التوقعات الضريبية نيابةً عنك ، نظرًا إلى ضرورة إجراء تعديلات أساسية لتحديد الربح بشكل صحيح. سيؤدي ذلك إلى زيادة الرسوم المحاسبية المتعلقة بمتطلبات التتبع والإبلاغ.

يمكن أن يكون عدم التنويع مشكلة أخرى مع PTPs. يجب أن يعرف المستثمرون الذين يتطلعون إلى شراء مصلحة في PTP أن PTPs في كثير من الأحيان الاستثمار في PTPs أخرى. هذا يمكن أن يؤدي إلى تكرار الاستثمارات في النفط والغاز وغيرها من الأعمال المرتبطة بالطاقة. هذا التخصيص قد يردع المستثمرين الذين يبحثون عن استثمار أكثر تنوعا.

من الآثار الضريبية الهامة التي يجب مراعاتها فيما يتعلق ب PTPs توافر توافر الخسائر المخصصة لحامل الوحدة. عندما تتعرض PTP معينة لخسارة ، يمكن لهذه الخسارة تعويض الأرباح المستقبلية من نفس PTP فقط. وهذا يختلف اختلافاً شديداً عن المصالح في الأنشطة السلبية غير المنتظمة في إطار الخطة PTP حيث يمكن استخدام الخسائر المخصصة لموازنة الأرباح لأي نشاط سلبي آخر. هذه واحدة من القضايا الضريبية الأكثر أهمية في السنة الحالية. لا يمكن تحقيق هذه الخسائر إلا من خلال الاعتراف بالإيرادات من PTP أو التصرف الكامل لوحدات PTP.

إذا كان لديك أي أسئلة أو استفسارات إضافية بخصوص الشراكات المتداولة علنًا ، فلا تتردد في الاتصال بمستشارك BPW على (805) 963-7811.

إضفاء طابع التحمل على قواعد الضريبة على شركة ماستر.

لذلك قمت أخيرا بشراء بعض الأسهم في شراكة محدودة رئيسية (MLP) بعد سماع كل من يتحدث عن الاستثمار في الأسهم التي تمنحك عائدًا مرتفعًا ، ويدفع نقدًا كل ربع سنة ولديه مزايا ضريبية.

في خلال ربعين من الزمان ، فإن استثمارك يؤتي ثماره كما وعدت ، وأنت سعيد بعربة. ثم يبدأ موسم الضرائب ، بدلاً من نموذج 1099 المألوف ، يظهر نموذج جديد يسمى الجدول K-1 (نموذج 1065) في البريد ، مع العديد من الصناديق التي تحمل تصنيفات مختلفة من الدخل والخصومات. ما الذي يحدث؟ ماذا يفترض بك أن تفعل بهذا؟

بالنسبة لأولئك الذين هم جدد لهم ، فإن أول شيء يجب فهمه هو أن MLP هو ببساطة شراكة تجارية عامة (PTP). (ولكن ليست كل PTPs هي MLPs ، ومع ذلك ، فإن عدد PTPs هي ببساطة مجمعات سلعية.) عن طريق شراء أسهم ، يشار إليها تقنيًا باسم "وحدات" ، & rdquo؛ في MLP ، تصبح شريكًا (أو "& ldquo؛ unitholder & rdquo؛) في هذه الشراكة الكبيرة جدًا. بصفتك شريكًا وليس مساهمًا مساهمًا ، فإنك تدخل عالما جديدا من الضرائب. ضرائب الشراكة هي ما يجعل MLPs استثمارًا موفرًا للضرائب ، ولكنه أيضًا يجعلها أكثر تعقيدًا من العديد من الاستثمارات الأخرى.

كشراكة ، لا يعتبر MLP كيانًا منفصلاً للأغراض الضريبية كما هو الحال بالنسبة للمؤسسة ، بل هو عبارة عن كيان تمريضي & mdash ؛ نوع من التكتل لكل شركائها. لا يدفع MLP ضريبة الشركات ؛ بدلاً من ذلك ، يتم تقسيم جميع الأشياء التي تدخل في حساب الضرائب & mdash ؛ الدخل ، والخصومات ، والمكاسب ، والخسائر والائتمانات & mdash ؛ بين حاملي الوحدات كما لو كانوا قد حصلوا على الدخل بأنفسهم. يخبرك الجزء الثالث من K-1 بحصتك الإجمالية لكل من هذه العناصر.

أنت تدفع ضريبة على حصتك من الدخل الخاضع للضريبة للشراكة ، كما هو محدد من قبل جميع العناصر في K-1. من المهم أن تتذكر أنك سوف تدين بضريبة على هذا الدخل سواء كنت تتلقى توزيعًا نقديًا أم لا.

التوزيعات ليست أرباح.

ماذا عن التوزيعات؟ هل تدفع ضرائب عليهم كذلك؟ قد تعتقد ذلك ، لأن التوزيعات النقدية ربع السنوية تبدو وكأنها توزيعات أرباح ؛ ومع ذلك ، توزيعات MLP ليست أرباحًا ، ولكنها مخلوق مختلف تمامًا. عندما تقوم بملء إقرارك الضريبي ، فإن الشيء الوحيد الذي يجب أن تقلق بشأن دفع الضرائب هو حصتك من دخل الشراكة الصافي. الجزء من التوزيع الذي يساوي الدخل الصافي يتم تغطيته بواسطة هذه الدفعة الضريبية.

يعتبر أي توزيع يزيد على الدخل الخاضع للضريبة عائدًا لرأس المال & mdash ؛ فأنت تستعيد بعض الأموال التي استثمرتها & mdash ؛ ولا يتم فرض ضرائب عليها عند استلامها. بدلا من ذلك ، يقلل التوزيع الأساس المعدل في الوحدات الخاصة بك. يزيد الأساس المنخفض من الأرباح المحققة عند بيع الوحدات ، وأنت تدفع المزيد من الضرائب نتيجة لذلك ؛ هذه هي الطريقة التي يتم بها فرض الضرائب على التوزيعات في نهاية المطاف. بالنسبة للسنوات القليلة الأولى التي تحتفظ فيها بوحدة الشراكة ، فإن دخلك الخاضع للضريبة سيساوي عمومًا حوالي 20٪ من توزيعك ، لذا يمكنك أن تؤخذ بعين الإعتبار أن الضريبة مؤجلة على 80٪ من المبالغ النقدية التي تتلقاها. سوف ننظر عن كثب إلى الأساس المعدّل في وقت لاحق.

طريقة أخرى لتوزيع MLP تختلف عن عائد الشركات هو أن التوزيع لكل وحدة يكون في الغالب أكثر من صافي الدخل. هذا لأن MLPs لا تنظر إلى صافي الدخل عندما تحسب توزيعاتها ؛ ينظرون إلى التدفق النقدي القابل للتوزيع (DC) F. يبدأ التدفق النقدي القابل للتوزيع بصافي الدخل ، ولكنه يضيف الإهلاك مرة أخرى ، لأن الاستهلاك هو إدخال محاسبي لا يؤثر فعليًا على التدفق النقدي. [ملاحظة من المحرر: الاستهلاك هو مقدار القيمة التي يفقدها الأصل مع مرور الوقت بسبب العمر والبلى.] كما أن التدفق النقدي القابل للتوزيع ينقص من الأموال اللازمة للحفاظ على الأصول الرأسمالية في حالة عمل جيدة. قد يكون هناك تعديلات أخرى كذلك. معظم MLPs توزيع معظم أو كل من التدفق النقدي القابل للتوزيع....يوضح الجدول 1 الفروق بين مساهمي الشركات وحاملي وحدات MLP الذين يستخدمون معدلات الضريبة الفيدرالية الحالية (2012). ولأغراض التبسيط ، يفترض المخطط أن الشركة تدفع جميع إيراداتها من الأرباح في الأرباح ، وهو أمر غير محتمل في الواقع في الواقع.

العودة إلى جدول K-1: ماذا تفعل بها؟ يمكنك تنزيل معلومات K-1 من موقع MLP & rsquo ؛ والسماح لبرنامج برامج الضرائب بمعالجتها لك. أو يمكنك تسليم الأمر كله إلى محاسب. عند الفشل ، ستحتاج إلى أخذ K-1 وإدراج كل رقم تم الإبلاغ عنه في الجزء الثالث من النموذج في المكان الصحيح في الإقرار الضريبي الخاص بك & mdash ؛ والذي غالبًا ما يكون هو المكان نفسه الذي ستبلغ عنه إذا كنت قد حصلت على المال بنفسك . مصلحة الضرائب الأمريكية & rsquo؛ إن تعليمات الشريك لـ Schedule K-1 (نموذج 1065) ، والمتاحة على الموقع www. irs. gov/pub/irs-pdf/i1065sk1.pdf ، ستخبرك بالمكان الذي ستذهب إليه عند عودتك. تتوفر بعض المعلومات أيضًا على الصفحة 2 من K-1. من المهم التحقق من هذه التعليمات نظرًا لأن بعض العناصر ، وخاصة الخسائر ، يتم التعامل معها بشكل مختلف للشراكات المتداولة علنًا مقارنة بالشراكات الأخرى.

بالنسبة لغالبية الـ MLPs ، سيكون معظم الدخل من دخل الأعمال العادي (الإطار 1) ، وسيتم الإبلاغ عنه في الجدول E من النموذج 1040. ستتم إضافة الفوائد وإيرادات الأرباح إلى حصتك الخاصة ودخل توزيعات أرباح على السطور 8 و 9 من 1040 الخاص بك (مرة أخرى & مدش] ؛ توزيعك ليس دخل توزيعات ؛ هذا الخط هو لحصتك من أي توزيعات الأرباح التي يتلقاها MLP). قد تكون بعض العناصر التي تم الإبلاغ عنها أقل سهولة ، لأنها تنطوي على أنواع من دخل الأعمال ، والخصومات أو الائتمانات التي من المستبعد أن يكون لديك نفسك ، أو لديهم قواعد خاصة تنطبق على MLPs. إذا كنت لا تملك نماذج معينة لهذه ، فيمكنك العثور عليها على مصلحة الضرائب الأمريكية & rsquo ؛ صفحة الويب للنماذج والمنشورات ، www. irs. gov/Forms-&amp؛-Pubs.

قواعد الخسارة السلبية هي أحد المجالات حيث تختلف MLPs عن الشراكات غير المتداولة. هذه القواعد ، القسم 469 من قانون الضرائب ، تصنف الدخل والخسارة كـ "سلبية". عندما يتعلق الأمر بشراكة تكون فيها مستثمرًا سلبيًا وليس مشاركًا نشطًا في النشاط التجاري. القاعدة العامة هي أن الدخل والخسارة من الاستثمارات المنفعلة المختلفة يمكن تعويضهما مقابل بعضهما البعض ، ولكن لا يجوز استخدام الخسائر السلبية لتعويض الدخل غير السلبي ، مثل راتبك. ومع ذلك ، فإن الشراكات المتداولة علناً (بما في ذلك MLPs) لديها قاعدة أكثر صرامة: لا يمكن حسم الخسائر من PTP إلا من الدخل من نفس الشراكة. يجب ترحيل أي خسائر فائضة لاستخدامها مقابل الدخل في السنوات المقبلة ؛ إذا لم يكن هناك دخل كافٍ ، يتم الاحتفاظ بالخسائر الزائدة حتى تبيع اهتمامك بالكامل في الشراكة. علاوة على ذلك ، لا يعامل صافي الدخل من الشراكة المتداولة علناً كدخل سلبي.

ولهذا السبب ، فإن تعليمات الشريك للجدول K-1 (صفحة 4 من إصدار 2011) تخبرك أنه بدلاً من الإبلاغ عن الدخل الخامل والمكاسب والخسائر من شراكة متداولة علنًا في نموذج 8582 ، النموذج المعتاد للخسائر السلبية ، تحتاج إلى إضافة حصتك من الدخل واكتساب العناصر وطرح الخصومات والخسائر. إذا كانت النتيجة هي صافي الدخل ، فإن صافي المبلغ (أي الدخل ناقص الخسارة) لا يعامل كدخل سلبي وإنما كإيرادات استثمار. يتم التعامل مع الدخل والخسارة اللذان يقابلان بعضهما البعض على أنهما سلبيان ويتم إدخالهما في الأماكن المعتادة عند عودتك. إذا كان لديك خسارة صافية ، يتم التعامل مرة أخرى مع الدخل والخسارة التي يقابل كل منهما الآخر على أنه سلبي ويتم إدخاله في الأماكن المعتادة.

جانب آخر لكونك مالك وحدة MLP هو أنه من المهم للغاية تتبع أساسك المعدل في وحدات MLP الخاصة بك. مع MLP ، أو أي استثمار في الشراكة ، تتغير القاعدة المعدلة الخاصة بك كل عام. لا يحدد الأساس المعدل فقط أرباحك عندما تبيع وحداتك ، ولكن ما إذا كانت توزيعاتك تستمر في تأجيل الضرائب. هنا كيف يعمل:

أساسك الأولي هو السعر الذي دفعته لوحداتك. التوزيعات تخفض أساسك ؛ حصة حصتك من دخل الشراكة المبلغ عنها في K-1 تعدل كل عام الأساس ؛ ونصيبك من الخصومات المبلغ عنها في K-1 كل عام يضبط الأساس لأسفل.

(أو ببساطة ، يزيد صافي الدخل الخاضع للضريبة أساسك ويقلل من الخسارة الصافية).

نظرًا لأن عمليات التوزيعات عادةً ما تكون أعلى من دخل K-1 ، فمن المرجح أن ينخفض ​​أساسك المعدل كل عام. ومع ذلك ، لا يمكن أن يكون الأساس الذي تم تعديله تحت الصفر. بمجرد الوصول إلى الصفر ، يصبح الجزء من التوزيع الذي كان عائداً لرأس المال الآن خاضعًا للضريبة & mdash ؛ تم إرجاع كل رأس مالك الاستثماري. سيتم فرض الضرائب على هذا الجزء من التوزيع في معدل المكاسب الرأسمالية.

يقدم الجدول 2 مثالًا بسيطًا جدًا لكيفية عمله.

كما يوضح الجدول 2 ، فإن حساب الضريبة الخاصة بك عند بيع الوحدات الخاصة بك هو أيضا أكثر تعقيدا إلى حد ما من الاستثمارات الأخرى....كما ذكرنا سابقًا ، فإن الفرق بين الأساس المعدل في الوقت الذي تبيع فيه وحداتك والسعر الذي تبيعه له هو مكسبك & mdash ؛ ولكن لا يتم فرض ضرائب على كل هذه المكسب في معدلات مكاسب رأس المال. وهذا لأنه مع معظم MLPs ، يتم تخفيض دخلك الخاضع للضريبة كل عام بشكل كبير من خلال تخفيضات الاستهلاك و [مدش] ؛ وهذا هو السبب في أن دخلك الخاضع للضريبة منخفضة للغاية مقارنة بالتوزيعات. كما تعلم ، إذا كنت متورطًا في استثمار عقاري ، فإن قانون الضرائب يتطلب منك & lt؛ re & ltquo؛ تلك الخصومات الاستهلاك عند بيع الاستثمار الخاص بك عن طريق فرض ضرائب على هذا الجزء من الربح كدخل عادي بدلا من كسب رأس المال.

في مثال الجدول 2 ، كان لحامل الوحدة خصم قدره 1500 دولار. يتم فرض ضرائب على 1500 دولار من الـ 4،000 دولار كدخل عادي و 2500 دولار كربح رأسمالي. مع مرور السنوات ، وقمت بخصم المزيد من الإهلاك ، فإن الجزء من المكسب الذي ستخضع للضريبة على أنه دخل عادي & quot؛ يزيد. ومع ذلك ، يتم تخفيف ذلك إلى حد ما عن طريق زيادة قيمة الوحدات.

وثمة نقطة جديرة بالملاحظة للتخطيط العقاري: مثل الأوراق المالية الأخرى ، وحدات MLP الحصول على أساس ارتفاع يصل إلى القيمة السوقية العادلة في وفاة المالك. يرث الوريث الوحدات مع قاعدة سوقية عادلة جديدة ، والسنوات السابقة & rsquo؛ تبقى التوزيعات غير خاضعة للضريبة.

الآن قد يكون السؤال لك: هل ينطبق هذا النظام التمريضي على ضرائب الولاية أيضًا؟ نعم إنها كذلك. نظرًا لأنه يتم معاملتك كما لو أنك حصلت على دخل الشراكة مباشرةً ، فقد تكون مدينًا للضريبة على حصتك من دخل MLP في كل ولاية تعمل فيها.

والخبر السار هو أن معظم مستثمري MLP لن يدينوا بالفعل بالضرائب في الدول التي لا يقيمون فيها. بحلول الوقت الذي يتم فيه تخصيص دخل من MLP بين جميع الدول التي تعمل فيها وتنقسم بين عشرات الآلاف من حاملي الوحدات ، من المحتمل أن يكون مبلغ مالك الوحدة الواحدة في أي ولاية صغيرة جدًا ، وهو أقل بكثير من الحد الأدنى للقيمة الضريبية. . ستشمل الشراكة الرئيسية المحدودة في حزمة K-1 الخاصة بك قائمة حصتك من الدخل في كل ولاية.

الأنباء السيئة هي أن بعض الدول تتطلب منك تقديم رد على أي حال. يمتلك اتحاد مسؤولي الضرائب موقعًا جيدًا على الويب (www. taxadmin. org) مع روابط إلى المعلومات الضريبية الرسمية ، بما في ذلك معدلات الضرائب الحكومية ، والأقواس والإعفاءات على www. taxadmin. org/fta/rate/ind_inc. pdf. واستمارات ضريبة الولاية وخيارات الإيداع على www. taxadmin. org/fta/link/default. php؟lnk=2#.

MLPs وحسابات التقاعد.

يرغب المستثمرون في كثير من الأحيان في الاستثمار في MLPs من خلال حسابات تقاعدهم الفردية (IRAs) أو حسابات تقاعد مؤهلة أخرى. يمكن أن تعقد MLPs في هذه الحسابات ، ولكن هناك بعض الأشياء التي يجب وضعها في الاعتبار قبل القيام بذلك. أولاً ، نظرًا لأن جزءًا من فائدة استثمار MLP هو التأجيل الضريبي ، فقد لا ترغب في "إهدار & ldquo؛ هذه الفائدة على حساب مؤجل بالفعل الضرائب.

والأهم من ذلك ، من المرجح أن تخضع استثمارات MLP التي يتم الاحتفاظ بها في حساب IRA أو حساب مشابه لـ "ضريبة دخل أعمال لا علاقة لها". (UBIT). يتم فرض UBIT على الكيانات المعفاة من الضرائب ، بما في ذلك خطط التقاعد ، التي تكسب "دخل أعمال غير مرتبط". (UBI) & mdash؛ الدخل من نشاط تجاري غير مرتبط بهدف الإعفاء الضريبي. على سبيل المثال ، إذا كانت الجامعة المعفاة من الضرائب تشغل صالة بولينج خارج الحرم الجامعي لم يكن ذلك لصالح طلابها ، ولكن ببساطة مؤسسة تجارية ، فإن الدخل من البولينج سيكون UBI. هذا يحافظ على الجامعة المعفاة من الضرائب من المنافسة غير المشروعة مع الشركات الخاضعة للضريبة ، ويضمن أيضا أن الدخل من تشغيل هذا العمل يحصل على ضريبة مرة واحدة على الأقل.

نظرًا لأن MLPs عبارة عن كيانات ممررة ، فإن حملة الوحدات المعفاة من الضرائب (على سبيل المثال ، IRA الخاص بك) يتم التعامل معها على أنها مباشرة & ldquo؛ كسب & rdquo؛ دخل تجارة MLP و rsquo؛ و يتم فرض ضرائب على ذلك. لا يعتبر دخل الاستثمار السلبي مثل الفائدة والأرباح الموزعة وحقوق التأليف UBI ولن يخضع لـ UBIT إذا تم تمريره إلى IRA من MLP.

الدخل الخاضع لـ UBIT في IRA ليس التوزيعات النقدية. يتم التعامل معها على أنها استرداد رأس المال في حساب الاستجابة العاجلة كما هي في حساب خاضع للضريبة. هو دخل أعمال الشراكة ، مطروحًا منه الخصومات المطبقة على ذلك الدخل ، كما هو مذكور في K-1 ، والذي يخضع لـ UBIT. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن خصم 1000 دولار من الـ UBI الأولى ، لذلك يجب على ضريبة الدخل فقط مع دخل صافٍ من هذا المبلغ. معدل الضريبة هو أعلى معدل للشركات ، 35 ٪.

بعض المحللين يشعرون بأن MLPs هي استثمار جيد للجيش الجمهوري الايرلندي وصناديق التقاعد الأخرى على الرغم من إمكانية UBIT ، لأن:

ويعني تمرير الإهلاك والاستقطاعات الأخرى أن الدخل الصافي قد يكون أقل من 1000 دولار. يجد العديد من المستثمرين أن UBIT قد أفادوا بأنهم IRA (التي يمكن العثور عليها في المربع 20 ، الرمز V من K-1) هو الحد الأدنى أو السلبي. حتى لو كانت الضرائب مستحقة ، فقد تظل التوزيعات النقدية كافية لتحقيق عائد جيد للغاية....بعض الأمور المهمة التي يجب أخذها في الاعتبار: خصم 1000 دولار لكل حساب ، بحيث يكون لديك خصم 1000 دولار لكل IRA تمتلكه. إذا كان لديك أكثر من MLP أو مولد UBI آخر في حساب معين ، فسيتم تجميع دخلهم قبل طرح 1000 $ في تحديد ما إذا كان UBIT مستحقاً. إذا كان حسابك في IRA (أو أي حساب آخر) مدينًا لـ UBIT ، فإن حساب الاستجابة العاجلة ، وليس أنت ، مدين للضريبة. يجب على أمين الحفظ تقديم ضريبة على العائد والدفع من أموال الخطة.

سيكون البديل هو استثمار الـ IRA الخاص بك في واحد من العديد من أموال MLP المتاحة الآن. وقد ازداد عدد هذه الشركات بشكل كبير خلال السنوات القليلة الماضية ، وهناك العديد من الصناديق المشتركة المفتوحة والنهائية ، بالإضافة إلى الصناديق المتداولة في البورصة (ETFs) ، وهي متاحة الآن. ستفقد بعض عائدات رسوم الإدارة والتكاليف الأخرى ، ولكن سيحصل IRA على عائد وتجنب مشاكل UBIT. هذه هي أيضا خيار للأفراد الذين يرغبون في تجنب K-1 ومتاعب الضرائب في الدولة في حساباتهم الخاضعة للضريبة.

سيباستيان لاشر من VA نشر منذ 5 أعوام:

ما هي البرامج الضريبية التي توصي بها للتعامل مع K-1s؟

Walter Wiatre من FL نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

هل سيحسب توربو الضريبي تلقائيًا معلومات K1 في إقراري الضريبي؟

جيرالد لانوس من FL نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

التعليقات أعلاه لا تبدو كاملة ، أعد MLPS في IRAS.

ما هو مفقود ، هو فرض الضرائب على بيع MLP في IRA.

أيضا ، كيف يتم دفع الضرائب - أي من يعد الضريبة؟

NAPTP غير كامل بشكل كامل في هذه المسألة.

يرجى نشر الإجابات على أعلاه ، لصالح الأعضاء ؟؟

نشر Charles Rotblut من IL منذ أكثر من 5 سنوات:

والتر - هنا هو ما يقول Intuit عن Turbotax و K-1: http://turbotax. intuit. com/support/iq/Investment-Income/Schedule-K-1-Information/GEN12344.html.

جوزيف ستيفان من نيويورك نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

TurboTax يفعل MLP K-1s بسهولة ، فإن برامج cheapo إما لا تحسب MLP K-1s أو يثبت أنه من الصعب تماما الدخول إلى MLP K-1 info.

وليام مارلي من VA نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

كيف يمكن للمرء التعامل مع مكاسب MLP في روث الجيش الجمهوري الايرلندي.

ديفيد فيليبس من AL نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

لقد كنت تحت الانطباع بأنه لأغراض ضريبة مكاسب رأس المال ، يتم استخدام الأساس الأصلي لحساب الربح أو الخسارة. هناك بالطبع الاستيلاء على جزء من الدخل الذي تم تأجيل الضرائب. هذا يعتمد على المثال في Wachovia MLP Primer القديم.

F paul Brady من CA نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

نعم ، فإن K1 ليست بهذه الصعوبة باستخدام Turbotax. إحدى المشكلات التي وجدتها هي أن المعلومات الواردة من MLP تصل في كثير من الأحيان إلى وقت متأخر جدًا ، لذا يتعين على المرء الانتظار حتى أوائل أبريل لإنهاء وضع المعلومات في النماذج.

Greg Mckelvey من GA نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

F بول برادي: نقطة جيدة. الموعد النهائي لإصدار K-1 هو 15 مارس ، على عكس W2 وهو 31 يناير ، على سبيل المثال. يمكن أن ينتج القلق إذا لم تكن تتوقعه.

جيرالد لانوس من FL نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

ما يلي هو استجابة من المؤلف:

الطاقة المتجددة: رسالتي حول مقالتك الأخيرة في نوفمبر 2012 في AAII.

روبرت كار من نيويورك نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

ويتساءل الناس لماذا نحتاج إلى رمز ضريبي مبسط. نيس الوظيفة ماري.

تم نشر Henry Absher من GA منذ أكثر من 5 سنوات:

كنت أستخدم TaxCut لسنوات لكنه لا يتعامل تلقائيا مع MLP K-1. تحولت إلى TurboTax منذ عدة سنوات والتي تعمل بشكل جيد بالنسبة لي.

هيربرت Edminster من KY نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

يبدو أن كل النقاش حول فرض ضرائب الدخل المتعدد الأطراف يعزز قناعة بعض الناس بأن الولايات المتحدة في حاجة إلى إعادة صياغة جادة لمفهوم قانون الضرائب لدينا. أقوم بمساعدة كبار السن من الضرائب ، بما في ذلك بعض K-1 ، من خلال شبكة المتطوعين AARP وحتى الناس ذوي الدخل المتواضع طغت عليها بعض الاعتبارات الضريبية.

بيل اسكويث من FL نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

عند التعامل مع MLPs متعددة في IRA (Roth IRA) هو الإعفاء 1000 دولار لكل MLP أو 1000 $ لـ IRA بالكامل.

نشر جون برينان من تكساس منذ أكثر من 5 سنوات:

وتجدر الإشارة إلى أن هناك ما لا يقل عن ثلاثة أسهم قائمة على MLP تدفع أرباح الأسهم أو النقدية على أساس MLP - KMR (KMP) ، EEQ (EEP) ، و LNCO (LINE). وهذا يعني عدم وجود K-1 ولا أي ضرائب.

نشر دين فيشر من تكساس منذ أكثر من 5 سنوات:

عندما تبيع MLP الخاص بك هل تقدم الشركة معلومات عن التوزيعات التراكمية والأساس المعدل أو هل يجب عليك الرجوع إلى K1's الخاص بك من كل سنة ملكية وإضافتها كلها؟ أنا استخدم Turbotax لبلدي K1 ، BTW.

ريتشارد ستورجيل من كاليفورنيا نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

أقوم بإعداد الضرائب الخاصة بي منذ عام 1991 باستخدام TurboTax وإصداراته السابقة. بدأت في القيام بذلك لأنني عندما أرسلت معلوماتي الضريبية لمحاسباتي ، سيكون ذلك بعد الأول من نيسان (أبريل) من كل عام وسيطلب بعد ذلك تقديم تمديد في أغسطس. لذلك ، حصلت على نفس البرنامج الذي استخدمه وبدأت في إعداد عمليات العودة الخاصة بي في الوقت المناسب. ثم يقوم بمراجعة عودتي وإجراء أي تصحيحات إذا لزم الأمر ، ثم يقوم بإعداد عائد معدّل. لم أكن بحاجة أبداً إلى تقديم عائد معدّل ، وهذا ما نجح بشكل جيد. في بضع سنوات توقفت عن مراجعة المحاسب الخاص بي لعادتي....بعد تقديم طلب الإرجاع ، أقدم نسخة من الإيداع الذي تم تقديمه واستخدمه كنموذج لتقدير عائد السنة التالية مع تغير البيانات الضريبية مثل: حذف الدخل العام السابق ، والأرباح / الخسائر الرأسمالية وأرباح الأسهم ، ثم أدخِل إيرادات / خسائر رأس المال وأرباح الأسهم للسنة الحالية. أحتفظ بنفس بيانات K-1 وخصوماتها من العام السابق لأنها تقاربها في السنة التالية. عند إصدار برنامج TurboTax للسنة التالية ، أقوم بنقل جميع المعلومات من عائد السنة السابقة ثم استخدم القالب لإدخال البيانات التي تم تغييرها وتحديث K-1s فور صدورها. باستخدام هذا الإجراء ، ليس لدي أي مفاجآت ضريبية ، وأعرف دائماً ما سيكون وضعي الضريبي في وقت مبكر.

Howard Winegarden من OR posted منذ أكثر من 5 سنوات:

لقد حان واحدة من بلدي MLP في وقت متأخر حقا (EPD). من أجل تسريع هذا ، وتجنب المتاعب من تقرير متأخر ، أستخدم الموقع التالي للحصول عليه إلى CPA:

Howard Winegarden من OR posted منذ أكثر من 5 سنوات:

بعد أن بعت KMP ، بعد 10 سنوات ، وجدت أن الاسترداد لا ينذر بالسوء. اعتقدت أن انخفاض القاعدة الضريبية كان الضريبة طويلة الأجل ، وكان ذلك. الآن ، سوف تسترشد بلدي استثمارات MLP معي إلى الحوزة!

G Bruggeman من MA نشر منذ أكثر من 5 سنوات:

مقال رائع. المعلومات التي تحتاج إلى تكرار كل عام أو نصف سنوي.

L Woolford من WY نشر منذ 5 أعوام:

استنادا إلى مقالة MLP المذكورة أعلاه ، أفترض أن عقد MLP في Roth IRA يتجنب الحاجة إلى معالجة K-1 من خلال الإيداعات الضريبية الفيدرالية والدولة السنوية.

جون كالاهان من كاليفورنيا نشر منذ أكثر من 4 سنوات:

جدول K-1 إصدار Turbo Tax Business يولد K-1's (1041) للممتلكات ، والصناديق الاستئمانية.

سيقوم MLP بإنشاء K-1 (1065) ، وإرسالها إلى حملة الوحدات في فبراير ومارس بعد سنة ضريبية معينة. ومن ثم ، تحتاج إلى تحديد في سؤالك ما هو نوع K-1 الذي تقصده؟ شكر؛ جون 1/15/2013.

تم نشر Charles Rotblut من IL منذ أكثر من 4 سنوات:

Wesley Davis من CA نشرت منذ أكثر من 4 سنوات:

يجب أن توضع turbotax على كل ما لديهم.

عملاء شرح مفصل للكيفية.

للتعامل مع المحاسبة الضريبية ل MLPS من.

شراء لإكمال البيع. التي من شأنها أن.

وضعهم في طليعة البرامج التمهيدية الضريبية الأخرى.

وخلق العديد من العملاء السعداء.

Wesley Davis من CA نشرت منذ أكثر من 4 سنوات:

يجب أن توضع turbotax على كل ما لديهم.

عملاء شرح مفصل للكيفية.

للتعامل مع المحاسبة الضريبية ل MLPS من.

شراء لإكمال البيع. التي من شأنها أن.

وضعهم في طليعة البرامج التمهيدية الضريبية الأخرى.

وخلق العديد من العملاء السعداء.

ويليام بريجز من MD نشر منذ أكثر من 4 سنوات:

لم يتم الرد على سؤال Roth IRA الخاص بـ MLP حتى نهاية البريد وعلى ما يبدو تم الرد عليه من قبل العميل. غريب. ربما هو على حق ، ربما خطأ؟ يترك واحدة في طي النسيان. أفضل وأبسط كان MLP التي تدفع توزيعات الأرباح أو النقدية. KISS.

صموئيل شيبرد من LA نشر منذ أكثر من 4 سنوات:

تجنب جميع الفوضى الضريبية. استثمر في مؤسسة التدريب الأوروبية.

ALERIAN MLP ETF (SYMBOL، AMLP)

انهم يستثمرون في عدة MLP والقيام بجميع الأعمال الضريبية وتوزيع فواتير تماما كما يفعل الصندوق المشترك.

تم نشر Lee Hausman من CA قبل أكثر من 4 سنوات:

هل يمكن لأي شخص تلخيص إيجابيات وسلبيات عقد MLP في Roth IRA؟ شكر.

نشر مايك هارينجتون من نيويورك منذ أكثر من 4 سنوات:

قصّة عظيمة أيّ أفكار [كمر] في [إيرا] لم يعرف أنّ هم كان [إتف] في [ملب] [شك] [ميإكسي].

نشر مايك هارينجتون من نيويورك منذ أكثر من 4 سنوات:

هل يمكنني إرسال هذه القصه إلى بلدي سيليكت MIKEEEEEEEEEE.

نشر جون بيليجريني من نيويورك منذ أكثر من 4 سنوات:

دليلك المبسط في الجدول 2 غير صحيح. صافي الدخل من توزيع الأرباح هو 1.30 دولار ناقصًا .20 دولارًا يساوي 1.10 دولار (وليس 80 دولارًا). يبلغ صافي دخل K1 2.50 $ ناقص .33٪ ضريبة أو $ .83 تساوي 1.10 دولار. الرياضيات الخاصة بك سيئة. آمل أن تكون نصيحتك أفضل!

Shane Milburn من TN نشر منذ 2 أعوام:

شكرا على إعادة نشر هذه المادة.

E B Morris from FL منشور منذ 2 أعوام:

سيكون من اللطيف إذا تمكنت شركة المستثمر في الأوراق المالية برو (AAII) من التمييز بين الشراكات والمخزونات حتى يكون من الممكن فحص كل هذه المضاعفات بداية من النظر فيها.

واحدة من فوائد AAII هي مقالات مثل هذه واحدة. شكر.

ديفيد Lease من ولاية فرجينيا نشرت منذ أكثر من 2 سنوات:

لا أفهم الجدل. القواعد بسيطة: تعد MLPs غير مناسبة بشكل جيد للحسابات IRA وغيرها من الحسابات المؤجلة للضرائب. لا تستثمر في المنتجات غير المناسبة لحالتك.

Samuel Weinberger من CA نشر منذ أكثر من 2 سنة:

نسبة إلى صافي الدخل المخصص للوحدات العسكرية المتعددة إلى الولايات: بصفتك مقيمًا في CA ، هل يمكنني استبعاد دخل CA من صافي دخل MLP الذي تخصصه MLP إلى دول أخرى ، حسب رأيك؟

تشارلز Rotblut من IL نشرت منذ أكثر من 2 سنوات:

Shane Milburn من TN نشر منذ 2 أعوام:

أقترح اقتراح EB موريس أن يتم إضافة حقل إلى Stock Investor Pro حتى نتمكن من تصفية الشراكات.

عذرًا ، لا يمكنك إضافة تعليقات أثناء استخدام جهاز جوال أو أثناء الطباعة.

&نسخ؛ 2017 الرابطة الأمريكية للمستثمرين الأفراد....هذا المحتوى ظهر أصلا في مجلة AAII.

US Search Desktop.

نحن نقدر ملاحظاتك حول كيفية تحسين بحث Yahoo. هذا المنتدى مخصص لك لتقديم اقتراحات حول المنتجات وتقديم تعليقات مدروسة. نحن نحاول دائمًا تحسين منتجاتنا ويمكننا استخدام التعليقات الأكثر شيوعًا لإجراء تغيير إيجابي!

إذا كنت بحاجة إلى مساعدة من أي نوع ، فالرجاء زيارة منتدى دعم المجتمع الخاص بنا أو العثور على مساعدة ذاتية في موقع المساعدة الخاص بنا. لا تتم مراقبة هذا المنتدى لأي مشكلات متعلقة بالدعم.

يتطلب منتدى التعليقات على Yahoo مكتوب الآن معرّف Yahoo مكتوب وكلمة مرور صالحة للمشاركة.

يُطلب منك الآن تسجيل الدخول باستخدام حساب بريد Yahoo الإلكتروني الخاص بك لتزويدنا بتعليقات وإرسال الأصوات والتعليقات إلى الأفكار الموجودة. إذا لم يكن لديك معرف ياهو أو كلمة المرور الخاصة بك على معرف ياهو الخاص بك ، يرجى التسجيل للحصول على حساب جديد.

إذا كان لديك معرف ياهو صالح وكلمة مرور ، اتبع هذه الخطوات إذا كنت ترغب في إزالة مشاركاتك وتعليقاتك وصوتك و / أو بروفايلك من منتدى التعليقات على منتج Yahoo.

التصويت لفكرة موجودة () أو نشر فكرة جديدة ...

فقط اعطي اللاعبين للفرق التي تلعب ، وليس من أجل السنة.

كان ESPN Fantasy Football خاصتك. حصلت على 12 لاعبا في مسودة السيارات و 4 خرجوا في السنة. حتى في دوري 12 فريق حصلت على 8 لاعبين واللاعبين 11 الآخرين حصلت على 12. هذا هو BS من جانبك. لقد اضطررت لاختيار 2 RB و 2 WR التي كانت تحتل المرتبة 46 وأقل. لن العب في العام المقبل.

سيكون من الرائع إذا كنت ستعطي الموقع الإلكتروني لدفع الضرائب عبر الإنترنت.

لقد عثرت على الكثير من المعلومات التي لم أكن بحاجة إليها ، ولكن لم أجد عنوان الويب لدفع ضرائبي عبر الإنترنت. لذلك سآخذ لقضاء ساعة أو نحو ذلك في البحث في مواقع أمين الصندوق مقاطعة المتاهة في محاولة للعثور على الإجابة على هذا السؤال الواضح. يذكرني بنكتة قديمة: كم عدد أمناء الصناديق بالمقاطعة التي يتطلبها تغيير مصباح كهربائي؟

لا ترى فكرتك؟ انشر فكرة جديدة ...

US Search Desktop.

ردود الفعل وقاعدة المعرفة.

إعطاء ردود الفعل. Mujer 37 أفكار México Música 4 أفكار México Noticia 185 أفكار México بأمان 13 أفكار México TV 5 أفكار México فيديو 8 أفكار بريد جديد 8،090 أفكار بريد جديد (DE) 767 أفكار بريد جديد (ES) 2،486 أفكار بريد جديد (بالفرنسية) 3،925 فكرة New Mail (معرّف) 652 أفكار بريد جديد (PT) 1،443 فكرة بريد جديد (RO) 168 أفكار بريد جديد * 1،914 أفكار New Zealand عمل & amp؛ Finance 131 أفكار New Zealand Homepage 1،040 أفكار نيوزيلندا بأمان 3 أفكار نيوزيلندا شاشة 0 أفكار بيرو بأمان 4 أفكار Perú cine 1 فكرة Perú Clima فكرة 1 Perú الصفحة الرئيسية 35 أفكار Perú Mujer 0 أفكار Perú Noticias 7 أفكار PH ANC أخبار 21 أفكار Philippines مشاهير 214 <br> <br> الفلبين الفلبين الصفحة الرئيسية 6 أفكار الفلبين أخبار 123 أفكار الفلبين بأمان 12 أفكار الفلبين فيديو 0 أفكار الفلبين الطقس 3 أفكار Pick N Roll 19 أفكار بولندا الصفحة الرئيسية 0 أفكار Postmaster 41 أفكار Predictor 3 ideas Pro Football Pick'em 99 أفكار Página inicial do Yahoo 3،722 ideas كيبيك بأمان 6 أفكار Québec - صفحة d'accueil 433 أفكار Québec Actualités 42 أفكار Québec Finance 36 الأفكار Québec Météo 5 أفكار Québec Partner Portal Rogers 0 الأفكار Québec Être 0 ideas الأفكار Pulse 0 أفكار Rivals 10 الأفكار România Celebrity 4 ideas România الصفحة الرئيسية 0 أفكار România News 52 أفكار روسيا الصفحة الرئيسية 0 أفكار بأمان 165 أفكار شاشة لنظام iOS 0 أفكار بحث ملحقات 90 أفكار بحث عن المنتج تنزيلات 87 ide as Security 497 أفكار تسجيل الدخول خبرة 79 فكرة Singapore ترفيه 20 أفكار Singapore Finance 230 أفكار Singapore الصفحة الرئيسية 1،046 أفكار Singapore أخبار 212 أفكار Singapore بأمان 11 فكرة Singapore شاشة 19 أفكار Singapore الطقس 4 أفكار Singapore Yahoo Beauty 0 أفكار Singapore Yahoo المشاهير 4 أفكار Singapore Yahoo Finance 0 الأفكار سنغافورة Yahoo Movies 0 ideas سنغافورة Yahoo أخبار 0 أفكار سنغافورة Yahoo ستايل 4 أفكار جنوب أفريقيا مشاهير 8 أفكار جنوب أفريقيا Homepage 373 أفكار جنوب أفريقيا أخبار 23 أفكار رياضة Android 1،530 أفكار رياضة CA 32 أفكار رياضة DE 7 أفكار رياضة ES 0 أفكار رياضة FR 23 الأفكار الرياضة GB 24 الأفكار الرياضة iOS 1،024 الأفكار الرياضة تكنولوجيا المعلومات 6 الأفكار الرياضة PT 1 فكرة الرياضة إعادة تصميم 3،127 أفكار SportsReel 6 الأفكار StatTracker Beta 546 الأفكار بقاء كرة القدم 80 الأفكار تايوان Yahoo 名人 娛樂 0 الأفكار تايوان Yahoo 奇摩 新聞 0 الأفكار تايوان Yahoo 運動 0 ideas تايوان Yahoo 運動 0 الأفكار Taiwan Yahoo 電影 0 الأفكار Thailand Safely 2 أفكار شريط الأدوات Mail App 216 id eas Toolbar الطقس التطبيق 72 أفكار Tourney Pick'em 41 الأفكار Turkey الصفحة الرئيسية 0 الأفكار TW Finance 0 ideas UK & amp؛ أيرلندا Finance 1،077 ideas المملكة المتحدة & amp؛ ألعاب أيرلندا 19 أفكار UK & amp؛ الصفحة الرئيسية ايرلندا 430 الأفكار UK & amp؛ أخبار أيرلندا 0 أفكار في المملكة المتحدة & amp؛ ايرلندا الأخبار دلو داخلي 0 أفكار المملكة المتحدة & amp؛ ايرلندا نيوز ليغو 374 فكرة المملكة المتحدة & amp؛ أيرلندا بأمان 38 فكرة UK & amp؛ ايرلندا TV 21 أفكار UK & amp؛ أيرلاندا الفيديو 187 أفكار المملكة المتحدة & amp؛ ايرلندا Weather 99 ideas المملكة المتحدة & amp؛ ايرلندا ياهو الجمال 0 أفكار في المملكة المتحدة & amp؛ ايرلندا ياهو المشاهير 17 افكار المملكة المتحدة & amp؛ أيرلندا Yahoo Finance 0 الأفكار UK & amp؛ ايرلندا ياهو أفلام 8 أفكار في المملكة المتحدة & amp؛ أيرلندا Yahoo News 0 أفكار في المملكة المتحدة & amp؛ أيرلاندا ياهو ستايل 9 أفكار UK Answers 1 فكرة UK Daily Fantasy 0 الأفكار UK Finance Mobile Android 12 الأفكار UK Finance Mobile DF iOS 2 الأفكار UK Finance Mobile iOS 302 الأفكار UK بحث سطح المكتب 124 أفكار UK Yahoo Movies 23 أفكار US إجابات 8،894 أفكار أمريكي أجوبة موبيل Web 2،152 أفكار السيارات الولايات المتحدة GS 442 أفكار الولايات المتحدة الأمريكية GS 659 أفكار الولايات المتحدة تعليقات 350 أفكار الولايات المتحدة الأمريكية ES Yahoo Celebridades 17 أفكار الولايات المتحدة ES Yahoo Cine 4 أفكار الولايات المتحدة ES Yahoo Finanzas 0 أفكار الولايات المتحدة الأمريكية ES Yahoo Noticias 0 أفكار US ES Yahoo Vida y Estilo 11 ideas US Finance Mobile Android 38 أفكار American Finance موبايل iOS 466 أفكار US Flickr 520 أفكار مجموعات الولايات المتحدة 4،021 أفكار الولايات المتحدة الصفحة الرئيسية B1 68 أفكار الصفحة الرئيسية B2 33 الأفكار الصفحة الرئيسية B3 50 أفكار الصفحة الرئيسية B4 33 أفكار الصفحة الرئيسية B5 0 أفكار الصفحة الرئيسية M 7،022 الأفكار الولايات المتحدة الصفحة الرئيسية YDC 43 أفكار الولايات المتحدة الأمريكية GS 203 الأفكار لنا لايف إنسايتس إنسايتس 24 الأفكار بريد الولايات المتحدة الأفكار 193 البريد الإلكتروني 12،008 الأفكار عضوية الولايات المتحدة سطح المكتب 7،173 الأفكار الولايات المتحدة عضوية الجوال 91 أفكار الولايات المتحدة أفلام GS 424 الأفكار الولايات المتحدة الأمريكية GS 195 أفكار أخبار الولايات المتحدة الأمريكية 5،916 فكرة s US Search App Android 2 الأفكار US Search App iOS 13 الأفكار US Search Chrome Extension 780 ideas US Search Chrome Extension v2 2،198 ideas US Search Desktop 2 ideas US Search Desktop Bucket A 7 ideas US Search Desktop Bucket B 8 ideas US Search KG 1 idea الولايات المتحدة Search Local Listings 20،695 أفكار US بحث Mobile Web 9 أفكار US Search Mozilla 0 أفكار US Search قائمة الأسعار 8 أفكار US Search Tablet Web 8 أفكار US Shine GS 1 فكرة US Toolbar 5،549 أفكار US Travel GS 207 أفكار US TV GS 366 أفكار الطقس في الولايات المتحدة 2،305 أفكار الطقس الولايات المتحدة Bucket 0 ideas US الطقس Mobile 13 ideas US الطقس Mobile Android 2 الأفكار US-ES Yahoo Beauty 0 الأفكار Venezuela Cine 0 الأفكار Venezuela Clima 1 idea فنزويلا Homepage 42 الأفكار فنزويلا Noticias 7 الأفكار فنزويلا آمن 2 الأفكار فيديو دليل Android 149 الأفكار دليل الفيديو iOS 201 أفكار دليل الفيديو اختبار 15 أفكار فييت نام أجوبة 502 أفكار فييتنام الصفحة الرئيسية 243 أفكار فييت نام Safely 11 أفكار فييت نام لعبة 0 أفكار Việt Nam Thế Giới ساو 11 أفكار Việt Nam Tin Tứ ج 105 أفكار استضافة المواقع على شبكة الإنترنت 4 أفكار WM-Tippspiel 1 فكرة Yهافا دورومو (دائرة الرقابة الداخلية) 258 أفكار Y! időjárás (iOS) 29 فكرة Y! Pogoda (iOS) 76 فكرة Y! Počasie (iOS) 22 فكرة Y! Počasí (دائرة الرقابة الداخلية) 37 فكرة Y! Sää (iOS) 22 أفكار Y! تيمبو (دائرة الرقابة الداخلية) 73 أفكار Y! تيمبو (دائرة الرقابة الداخلية) 530 الأفكار Y! Vrijeme (iOS) 36 فكرة Y! Väder (iOS) 166 أفكار Y! Været (iOS) 92 فكرة Y! Weer (iOS) 189 فكرة Y! iOS (iOS) 133 الأفكار Yahoo Accessibility 357 الأفكار Yahoo الإجابات Italia 876 الأفكار Yahoo Autos 71 الأفكار ياهو الجمال 100 أفكار ياهو المشاهير 0 الأفكار ياهو المشاهير 0 الأفكار ياهو المشاهير HK 0 الأفكار ياهو ديكور 0 الأفكار ياهو Divertissement فرنسا 0 الأفكار ياهو الترفيه 355 الأفكار ياهو Esports 50 أفكار Yahoo تعليقات 0 أفكار Yahoo Financas BR Mobile Android 0 الأفكار Yahoo Finance Feedback Forum 0 أفكار Yahoo Finance IN Mobile Android 0 أفكار Yahoo Finance SG Mobile Android 1 فكرة Yahoo FinanceReel 4 أفكار Yahoo Finanzas ES موبايل Android 0 الأفكار Yahoo Finanzas Espana Mobile Android 0 أفكار Yahoo Food 118 أفكار Yahoo Gemini 2 أفكار Yahoo Health 90 أفكار Yahoo مساعدة 117 أفكار Yahoo Home 277 أفكار Yahoo Home * 25 أفكار Yahoo Lifestyle 167 أفكار Yahoo Live 0 أفكار Yahoo Mail 1،872 أفكار Yahoo Mail تطبيقات Android 384 أفكار Yahoo Mail Basic 592 أفكار Yahoo Mail iOS App 43 ideas Yahoo Mail Mobile Web 0 ideas ياهو صناع 51 فكرة ياهو رسول 213 أفكار ياهو رسول 101 أفكار يا hoo Mobile Developer Suite 60 أفكار Yahoo Mobile for Phone 15 أفكار Yahoo Mobile for Tablet 0 أفكار Yahoo Music 74 أفكار Yahoo News Digest Android 870 أفكار Yahoo News Digest iPad 0 أفكار Yahoo News Digest iPhone 1،531 أفكار Yahoo Newsroom تطبيق Android 120 أفكار Yahoo Newsroom تطبيق iOS 29 أفكار ياهو Parenting 63 أفكار ياهو سياسة 118 أفكار ياهو Pour Elles 107 أفكار ياهو النشر 13 أفكار ياهو أسئلة Réponses 360 أفكار Yahoo Real Estate 2 أفكار Yahoo Respostas 3،048 أفكار Yahoo Respostas Brasil 92 أفكار ياهو Respuestas 3،125 أفكار ياهو شاشة هونج كونج 7 أفكار ياهو تيك 456 أفكار ياهو سفر 143 أفكار ياهو TV 100 أفكار ياهو عرض 179 أفكار ياهو الطقس أندرويد 2،128 أفكار Yahoo Weather iOS 22،453 أفكار Yahoo Wetter (iOS) 562 أفكار Yahoo 奇摩 3C 科技 21 أفكار Yahoo 奇摩 名人 娛樂 116 أفكار Yahoo 奇摩 字典 407 أفكار Yahoo 奇摩安全 網路 安全 213 أفكار Yahoo 奇摩 影音 746 الأفكار Yahoo 奇摩 房地產 36 الأفكار Yahoo 奇摩 房地產 (جديد) 25 الأفكار Yahoo 奇摩拍賣 69 فكرة ياهو 奇摩 拍賣 手機 版 (Android) 383 أفكار Yahoo 奇摩 搜尋 Mobile 0 أفكار Yahoo 奇摩 搜尋 建議 討論 區 50 فكرة Yahoo 奇摩 搜尋 KG 建議 討論 區 1 فكرة ياهو 奇摩 新聞 建議 討論 區 2،424 أفكار Yahoo 奇摩 新聞 手機 版 ( Android) 1،158 أفكار ياهو 奇摩 手機 版 (iOS) 286 أفكار Yahoo 奇摩 時尚 美 妝 3 أفكار Yahoo 奇摩 時尚 美 妝 建議 討論 區 46 أفكار Yahoo 奇摩 氣象 手機 版 523 أفكار Yahoo 奇摩 汽車 機車 379 أفكار Yahoo 奇摩 理財 119 أفكار Yahoo奇摩 知識 + 0 الأفكار Yahoo 奇摩 購物中心 手機 版 (Android) 6،205 الأفكار Yahoo 奇摩 購物中心 手機 版 (iOS) 0 الأفكار Yahoo 奇摩 購物中心 每日 好康 APP (Android) 15 أفكار Yahoo 奇摩 購物中心 每日 好康 APP (iOS) 47 أفكار ياهو 奇摩 商城 手機 版 (أندرويد) 3،645 أفكار ياهو 奇摩 商城 手機 版 (iOS) 2،429 أفكار Yahoo 奇摩 遊戲 32 أفكار Yahoo 奇摩 運動 358 أفكار Yahoo 奇摩 電影 0 أفكار Yahoo 奇摩 電 競 2 أفكار Yahoo 奇首頁 213 الأفكار ياهو! 7 Food App (iOS) 0 الأفكار Yahoo! 7 الصفحة الرئيسية أرشيف 57 فكرة ياهو! 7 أخبار (iOS) 23 أفكار Yahoo! 7 Screen 0 الأفكار Yahoo! 7 TV FANGO التطبيق (الروبوت) 1 فكرة ياهو! 7 TV FANGO App (iOS) 1 idea Yahoo! 7 دليل التلفزيون التطبيق (الروبوت) 0 أفكار ياهو! 7 TV Guide App (iOS) 1،233 ideas Yahoo! 7 TV Plus7 App (iOS) 0 أفكار Yahoo! Concept Test Feedback Center 174 أفكار Yahoo! فكرة Network Developer 1 Yahoo! Transliteration 29 الأفكار ياهو! TV 19 أفكار YAHOO! 7 التمويل 548 أفكار Yahoo! 7 ألعاب 9 أفكار Yahoo! 7 بأمان 19 أفكار Yahoo7 Finance Mobile DF 12 أفكار Yahoo7 Finance Mobile iOS 216 أفكار Yahoo7 الصفحة الرئيسية 2.534 أفكار Yahoo 奇摩 344 الأفكار Yahoo 奇摩 旅遊 使用 意見 分享 34 أفكار ياهو 奇摩 遊戲 使用 意見 分享 40 أفكار Yahoo 奇摩 電影 使用 意見 分享 49 فكرة Celebα مشهور 6 أفكار Ελλάδα صفحة البداية 0 أفكار Καιρός Y! (iOS) 55 أفكار Ομάδες ياهو 0 أفكار Фэнтези-футбола 6 أفكار فنتازي كرة القدم 3 أفكار 足球 經理 人 153 فكرة 足球 經理 人 21 فكرة 雅虎 天气 手机 版 2،429 أفكار 雅虎 香港 الصفحة الرئيسية 10 أفكار 雅虎 香港 19 فكرة محلية 雅虎 香港 بأمان 144 فكرة 51 香港 STYLE 51 أفكار 雅虎 香港 地圖 0 أفكار 雅虎 香港 天氣 報告 33 فكرة 雅虎 香港 娛樂 圈 0 أفكار 雅虎 香港 字典 197 فكرة 雅虎 香港 搜尋 建議 討論 區 1 فكرة 雅虎 香港 搜尋 KG 建議 討論 區 0 أفكار 雅虎 香港 新聞 348 أفكار 雅虎香港 旅遊 1 فكرة 雅虎 香港 知識 + 0 أفكار 雅虎 香港 財經 (iOS) 347 الأفكار 雅虎 香港 財經 الروبوت 2 الأفكار 雅虎 香港 電影 1 فكرة 雅虎 香港 首頁 84 الأفكار 雅虎 香港 體育 30 الأفكار.

تم إعادة تعيين كلمة المرور الخاصة بك.

لقد أجرينا تغييرات لزيادة أماننا وقمت بإعادة تعيين كلمة المرور الخاصة بك.

لقد أرسلنا لك للتو رسالة بريد إلكتروني إلى. انقر على الرابط لإنشاء كلمة مرور ، ثم ارجع إلى هنا وسجّل الدخول.